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保理百科 Service
  • 在中國大陸按照提供保理業務的機構一般分為銀行保理與商業保理,單從提供保理業務的功能來看沒有本質的區別,基本上都是以受讓應收賬款的融資服務為主。單從這個角度看在中國大陸銀行保理與商業保理就是競爭對手,企業要想更好的發展必須實行差異化經營才能立足。因為現在大多數商業保理企業的從業人員都具有銀行從業經驗,從而導致很多商業保理公司在客戶準入、風險管理、業務操作等方面與銀行保理無異,使商業保理處于不利地位,因此有必要對銀行保理與商業保理的差異化進行一下必要的研究。

    首先監管和組織部門看。銀行保理屬于人民銀行和銀監會監管;商業保理在國家層面實質是沒有監管,在地方有的屬于商務委管,有的沒人管;從監管機構看商業保理比銀行保理在客戶準入、操作流程、風險管理、機構管理等很多方面比銀行保理寬松很多。銀行保理采取管理與操作分離的管理方式。統一管理在總部,具體營銷與操作在分支行層面,產品歸屬在信貸業務部或貿易金融部進行總分管理。商業保理公司的主營業務為保理,根據業務操作需要設置相應的部門及崗位,管理、操作保理業務。商業保理比銀行保理人員更充足。

    其次從業務角度看。保理業務只是銀行眾多產品的一個,而商業保理只是單一做保理業務的機構。銀行保理客戶群體基于自身資金量龐大及業績考核的而要求一般以大中型客戶為主。銀行在辦理業務時嚴格考察賣家的資信情況,及足夠的抵押支持,還要占用其在銀行的授信額度,所以銀行保理更適用于有足夠抵押和風險承受能力的大中型企業,中小商貿企業通常達不到銀行的標準。商業保理雖然也是以提供融資為主,但是他們更專注于某個行業或領域,提供更有針對性的服務;更看重應收賬款質量、買家信譽、貨物質量等,而非賣家資質。因此更多以中小型客戶為主。商業保理善于歸集小而雜的交易,積少成多,合理調整結構,并與銀行開展合作,分享銀行金融資源及授信資源。

    再次從資金來源看。作為社會最重要的融資中介,銀行保理擁有無可比擬的優勢,資金充裕,來源渠道廣泛,且資金成本較低。商業保理的資金需通過向銀行融資、互聯網金融、交易所、資產證券化、再保理、股東資金等渠道融資,資金成本高。相對銀行保理,缺少公眾吸收存款、同業借款等來源渠道。

    在風險管理方面看。銀行一般都是具有雄厚的資金實力,具有完善的風險管理體系,而且夠承受很大的風險。業務方面銀行保理主要參考客戶的背景、授信及抗風險能力,具體應收賬款風險僅作為輔助參考。商業保理公司一般規模較小,自身承擔風險能力差。業務方面商業保理專注細分領域,嚴格把控應收賬款的質量及風險,應收賬款的風險程度對融資額度起到決定性作用。在很多時候銀行只把保理業務當成一個產品來看待,更多的是滿足客戶的貸款需求來設定的,而商業保理公司有從產品、風險、產品和風險不同的角度看。

    在從業人員的看。銀行都有完善的人力資源管理體系,大多數都具備金融的從業經驗。但是因為保理業務與銀行之前的抵押風險文化相背離,在這點上銀行可能會是弱勢。商業保理公司因為規模不大,商業保理起步也晚,很多企業還沒有建立完善的人力資源管理體系,雖說有很多銀行等金融機構進入,但是為了滿足商業保理的發展仍然面臨人才匱乏,經驗欠缺,正處于人才積累與儲備階段。關鍵是銀行保理沒有給商業保理留下什么遺產。

    仔細研究銀行保理與商業保理其實差異性還是很大的,有些差異是目前我們正在進行的,有的差異是我們未來要面對的,很多的不同就不一一列舉了。總的來說寫這篇文章的目的就是提醒在商業保理公司的銀行從業人認清銀行保理與商業保理的差異性,改變思路適應商業保理的發展!


  • 第一章 總 則

    第一條 為規范應收賬款質押登記,保護質押當事人和利害關系人的合法權 益,根據《中華人民共和國物權法》,制定本辦法。

    第二條 中國人民銀行征信中心(以下簡稱征信中心)是應收賬款質押的登 記機構。

    征信中心建立應收賬款質押登記公示系統(以下簡稱登記公示系統),辦理 應收賬款質押登記,并為社會公眾提供查詢服務。

    ??第三條?中國人民銀行對征信中心辦理應收賬款質押登記有關活動進行管
    理。

    第四條 本辦法所稱的應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施 而獲得的要求義務人付款的權利,包括現有的和未來的金錢債權及其產生的收益, 但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。

    ??本辦法所稱的應收賬款包括下列權利:

    (一)銷售產生的債權,包括銷售貨物,供應水、電、氣、暖,知識產權的 許可使用等;

    ??(二)出租產生的債權,包括出租動產或不動產;

    (三)提供服務產生的債權; (四)公路、橋梁、隧道、渡口等不動產收費權; (五)提供貸款或其他信用產生的債權。
    第五條 在同一應收賬款上設立多個質權的,質權人按照登記的先后順序行

    使質權。

    第二章 登記與查詢
    第六條 應收賬款質押登記通過登記公示系統辦理。
    第七條 應收賬款質押登記由質權人辦理。 質權人也可以委托他人辦理登記。委托他人辦理登記的,適用本辦法關于質

    權人辦理登記的規定。
    第八條 質權人辦理質押登記前應與出質人簽訂協議。協議應載明如下內容: (一)質權人與出質人已簽訂質押合同;
    (二)由質權人辦理質押登記。
    第九條 質權人辦理應收賬款質押登記時,應注冊為登記公示系統的用戶。 第十條 登記內容包括質權人和出質人的基本信息、應收賬款的描述、登記

    期限。質權人應將本辦法第八條規定的協議作為登記附件提交登記公示系統。 出質人或質權人為單位的,應填寫單位的法定注冊名稱、注冊地址、法定代

    表人或負責人姓名、組織機構代碼或金融機構代碼、工商注冊碼等。 出質人或質權人為個人的,應填寫有效身份證件號碼、有效身份證件載明的

    地址等信息。
    質權人可以與出質人約定將主債權金額等項目作為登記內容。

    第十一條 質權人應將填寫完畢的登記內容提交登記公示系統。登記公示系

    統記錄提交時間并分配登記編號,生成應收賬款質押登記初始登記證明和修改碼 提供給質權人。

    第十二條 質權人自行確定登記期限,登記期限以年計算,最長不得超過 5年。登記期限界滿,質押登記失效。

    第十三條 在登記期限屆滿前 90 日內,質權人可以申請展期。 質權人可以多次展期,每次展期期限不得超過 5 年。?

    第十四條 登記內容存在遺漏、錯誤等情形或登記內容發生變化的,質權人 應當辦理變更登記。

    質權人在原質押登記中增加新的應收賬款出質的,新增加的部分視為新的質 押登記,登記時間為質權人填寫新的應收賬款并提交登記公示系統的時間。

    第十五條 質權人辦理登記時所填寫的出質人法定注冊名稱或有效身份證件 號碼變更的,質權人應當在變更之日起 4 個月內辦理變更登記。未辦理變更登 記的,質押登記失效。

    第十六條 質權人辦理展期、變更登記的,應當提交與出質人就展期、變更 事項達成的協議。

    第十七條 有下列情形之一的,質權人應自該情形產生之日起 10 個工作日 內辦理注銷登記:

    (一)主債權消滅;
    (二)質權實現; (三)質權人放棄登記載明的應收賬款之上的全部質權; (四)其他導致所登記質權消滅的情形。
    第十八條 質權人憑修改碼辦理展期、變更登記、注銷登記。
    第十九條 出質人或其他利害關系人認為登記內容錯誤的,可以要求質權人

    變更登記或注銷登記。質權人不同意變更或注銷的,出質人或其他利害關系人可 以辦理異議登記。

    ??辦理異議登記的出質人或其他利害關系人可以自行注銷異議登記。

    第二十條 出質人或其他利害關系人應在異議登記辦理完畢的同時通知質權 人。

    第二十一條 出質人或其他利害關系人自異議登記之日起15日內不起訴的, 征信中心撤銷異議登記。

    第二十二條 征信中心應按照出質人或其他利害關系人、質權人的要求,根 據生效的法院判決或裁定撤銷應收賬款質押登記或異議登記。

    第二十三條 質權人辦理變更登記和注銷登記、出質人或其他利害關系人辦 理異議登記后,登記公示系統記錄登記時間、分配登記編號,并生成變更登記、 注銷登記或異議登記證明。?

    第二十四條 質權人、出質人和其他利害關系人應當按照登記公示系統提示 項目如實登記。

    質權人、出質人提供虛假材料辦理登記,給他人造成損害的,應當承擔相應 的法律責任。

    第二十五條 任何單位和個人均可以在注冊為登記公示系統的用戶后,查詢 應收賬款質押登記信息。

    第二十六條 出質人為單位的,查詢人以出質人完整、準確的法定注冊名稱 進行查詢。

    出質人為個人的,查詢人以出質人的身份證件號碼進行查詢。
    第二十七條 征信中心根據查詢人的申請,提供查詢證明。
    第二十八條 質權人、出質人或其他利害關系人、查詢人可以通過證明編號

    在登記公示系統對登記證明和查詢證明進行驗證。

    第三章 征信中心的職責

    第二十九條 征信中心應當采取必要的措施,維護登記公示系統安全、正常 運行。

    ??征信中心因不可抗力不能辦理登記或提供查詢服務的,不承擔法律責任。

    第三十條 征信中心應當制定質押登記操作規則和內部管理制度,并報中國 人民銀行備案。

    第三十一條 登記注銷或登記期限屆滿后,征信中心應當對登記記錄進行保 存,保存期限為 15 年。

    第四章 附 則
    第三十二條 本辦法自
    2007 10 1 日起施行。?


  • 一、保理與應收賬款質押的區別

    (一)法律性質不同,分屬不同法律制度

    應收賬款質押屬擔保物權中的普通債權權利質押,適用《物權法》第223條、第228條及《應收賬款質押登記辦法》等的規定;應收賬款轉讓屬債權讓與,適用《合同法》第79條至第83條等的規定。

    應收賬款質押是一種從屬法律關系,質押成立的前提是存在一個其所擔保的應由債務人向債權人償還的主債務。而在應收賬款轉讓中,受讓人按一定的比率向出讓人支付交易對價以購買出讓人的應收賬款,并通過直接向收取應收賬款的方式收回其支付的交易對價。

    (二)含義和范疇不同

    應收賬款質押是一種融資從屬的擔保方式,在應收賬款質押擔保的基礎上可以開展貸款、開立銀行承兌匯票、信用證、保函等多種銀行融資業務。

    而應收賬款轉讓本身即為融資。一般認為,應收賬款轉讓即保理,保理業務是以應收賬款轉讓為核心,兼具應收賬款催收、銷售分戶賬管理、信用風險擔保及保理預付款融資等功能的綜合性金融服務。根據1988年《國際保理公約》和2001年《聯合國國際貿易中的應收賬款轉讓公約》、2002年FCI(國際保理商聯合會)的《國際保理通則》之規定,國際上“應收賬款融資”和“保理”普遍采用“債權轉讓”方式。保理業務盡管以應收賬款轉讓為核心,其本身還具有相當濃厚的商業慣例色彩,適用上述相關國際慣例(國際保理),其管理、催收、擔保等功能與應收賬款轉讓也有所不同。根據《商業銀行保理業務管理暫行辦法》,“保理業務是以債權人轉讓其應收賬款為前提,集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務。”

    但筆者認為,除保理是應收賬款轉讓的主要方式之一外,銀行開展的訂單融資、商業發票融資(貼現)也屬應收賬款轉讓的范疇,有必要在登記系統中進行應收賬款轉讓登記。福費廷也是一種應收賬款轉讓的方式,但是否需在登記系統中進行登記,與國際保理一樣,因為債務人在國外,實踐中存在爭議。如從公示國內出讓人應收賬款轉讓行為的角度,避免其重復轉讓或質押,也無妨進行登記。實踐中銀行對信貸資產轉讓、出口退稅賬戶質押也將其作為應收賬款轉讓在登記系統中進行登記,希望起到公示的作用。

    (三)生效要件不同

    根據《物權法》第228條,以應收賬款出質的,質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立。而根據《合同法》第80條,債權人轉讓權利的,應當通知債務人。未經通知,該轉讓對債務人不發生效力。

    (四)對應收賬款的受讓人和質權人的法律效力不同

    1、應收賬款轉讓對受讓人發生以下法律效力:

    (1)債權人發生變更。

    應收賬款轉讓生效后,在全部讓與的情形,該債權轉移給受讓人,應收賬款的原債權人(即轉讓人)退出應收賬款的原債權關系,受讓人取代轉讓人而成為債權關系中新的債權人;債務人應向新債權人即受讓人履行債務,?同時免除其對原債權人所負的責任。這是債權讓與對債務人所產生的最直接的法律后果應收賬款部分轉讓時,轉讓人和受讓人共同享有債權。國際保理業務中,根據《國際保理通則》,為了避免糾紛,一般不允許部分轉讓。銀行實踐中,部分轉讓應收賬款的情形也很少見。

    (2)債權主從權利轉移。

    根據《合同法》第81條:“債權人轉讓權利的,受讓人取得與債權有關的從權利,但該從權利專屬于債權人自身的除外。”主債權轉讓時,從屬于主債權的從權利應隨之一同轉移。從權利一般包括擔保物權、定金與保證債權、利息債權、違約金及損害賠償權、留置權、停運權、對流通票據的背書權、對該應收賬款的轉讓權等。但與原債權人人身不可分離的從權利,如撤銷權、解除權等,不因債權的轉移而當然轉移于受讓人。

    (3)轉讓人對其轉讓的應收賬款債權負瑕疵擔保責任。

    轉讓人的瑕疵擔保責任一般通過轉讓合同加以約定,通過轉讓人承擔違約責任來實現。

    2、應收賬款質押的質權人享有如下權利:

    (1)優先受償權。

    質權人在向主債務人請求履行義務未獲清償的情況下,有權就設立質押的出質財產——特定的應收賬款進行處分,并就處分收益優先于應收賬款債權人和其他任意第三人受償;

    (2)向出質人和債務人主張質權。

    最高法院關于適用《中華人民共和國擔保法》若干問題的解釋第106條規定,質權人向出質人、出質債權的債務人行使質權時,出質人、出質債權的債務人拒絕的,質權人可以起訴出質人和出質債權的債務人,也可以單獨起訴出質債權的債務人。

    (3)對設質應收賬款代位物的追及權。

    在應收賬款付款期限先于主債務清償期限屆至的情況下,質權人可以和出質人協商將應收賬款款項用于提前清償主債務,或者向雙方同意的第三者提存,也可以在質押合同中預先約定,將上述已收應收賬款存入出質人在質權人處開立的特定保證金賬戶,或者將有關款項直接轉化為出質人在質權人處開立的存單,并繼續作為主債權的擔保。

    (4)對出質應收賬款債權的擔保利益的追及權。

    在出質應收賬款債權本身同時附帶有一定的抵押、質押或者保證作為擔保的情況下,質權人的質權效力可以追及上述擔保利益。質權人可以直接起訴出質應收賬款債務人及對應的保證人,或者基于設質的應收賬款債權而主張對該債權項下有關抵/質押物優先受償。

    (5)在出質人破產時,對已經設立質押的應收賬款主張行使別除權。

    在出質人進入破產程序時,銀行質權人可以就已經設立質押的應收賬款主張行使別除權,要求不將該部分財產權利列入破產財產范圍。

    (五)對債務人的法律效力不同

    應收賬款轉讓中,應收賬款的債務人享有抗辯權,根據《合同法》第82條:“債務人接到債權轉讓通知的,債務人對讓與人的抗辯,可以向受讓人主張。”對于基礎合同當事人雙方禁止應收帳款轉讓的特別約定,我國《合同法》第79條采取了有效主義,認為該特別約定對保理商是有效的,雖然此特別約定并不使供應商與保理商之間的轉讓無效,但是保理商的支付請求權將受到債務人以此為抗辯的影響,保理商會因此而不能實現債權。《國際保理公約》第6條第1款確認,即使基礎交易合同中規定了限制轉讓條款,應收賬款的轉讓仍有效。區分善意與惡意,善意要追究出讓人的違約責任,但即使惡意,債務人不提出抗辯亦可。

    同時,債務人享有債權抵銷權,在債權轉讓通知債務人時,若債務人對轉讓人也享有債權,并且此債權已屆清償期,債務人有權向受讓人主張抵銷權。當然,若收到轉讓通知后新發生的債務人對轉讓人的債權,即使到期日在該應收賬款到期日之前,債務人也不能主張抵銷權了。

    應收賬款質押中對債務人的抗辯效力法律并無規定,一般認為對于在質押通知前發生的對抗出質人的事由,如債務不成立、無效或者被撤銷、同時履行抗辯權、債務免除或抵銷事由等,得對質權人主張抗辯。但質押設定且通知債務人后,質權人未知的抗辯,包括已經存在的和未來發生的,不得成為質權行使的障礙,而債務人在質權設定時已告知質權人的抗辯則不受質權的約束。

    (六)運行機制不同

    應收賬款轉讓后,受讓人能否向應收賬款的債務人收回賬款及收回多少,概與原債權人(轉讓人)無關,除非發生約定的保理中的商務糾紛及爭議;而應收賬款質押與應收賬款轉讓有質的差別:質權人行使質權后,若所收賬款大于被擔保的債權額,須將余額退還給出質人,相反,如有不足,則質權人有權繼續向債務人請求償還不足部分。

    (七)是否可向應收賬款原債權人追索不同

    應收賬款轉讓后,應由受讓人獨自承擔應收賬款不能清償的風險,亦即受讓人對應收賬款承擔壞賬擔保的責任,這也是保理的功能之一(無追索權),除非另有約定(如回購型或附追索權保理),受讓人不得向出讓人追索;而應收賬款質押重在擔保功能,首先應由出質人自身作為債務人清償應收賬款融資債務,出質人不能清償造成違約時,質權人方才處分質押的應收賬款,實現質權。因此即使質權人不行使應收賬款質押的質權,仍保有對應收賬款債權人(出質人)的請求權,風險分散于出質人和應收賬款債務人兩方,相對較小。從這個角度看,前者能為當事人提供直接的現金流,加速資金周轉,但其卻不具備后者的彈性和靈活性的優點。

    (八)收益不同

    根據風險與收益相一致的原則,應收賬款的受讓人可能獲得的利益通常要高于質權人。前者往往以較低的“貼現率”受讓應收賬款,若賬款最終能夠全部回收,其賺取的差價較大;而應收賬款質押中質權人貸款之后可能獲得的只是利息收入,而不能得到大于債權本息的償付。

    兩者的收費情況也不同,保理除收取保理費外,還收取應收賬款管理費、發票處理費等。應收賬款質押貸款僅收取融資利息。

    不過,在國際保理中,FCI認為從商業角度二者的結果是一致的。因為在轉讓的情況下,保理商按一定折扣(如80%)購買應收賬款,在賬款全部收回時多余的20%需抵扣有關保理費用,實際上與保理商在應收賬款上設置擔保權益并需將超過其融資的收回資金支付給客戶沒有區別。

    (九)對應收賬款的權利不同

    在應收賬款質押設立后,除非債務人償還主債務發生違約,否則質權人不能通過執行質押而享有質押應收賬款的任何權益。出質人還可以通過清償應收賬款融資的主債務,使應收賬款質權消滅,重新取得對應收賬款的全部權利。但在應收賬款轉讓中,受讓人有權立刻直接獲得所購應收賬款項下的任何權利和收益,出讓人不再享有對應收賬款的權利,除非受讓人追索出讓人,出讓人又買回其應收賬款債權(如保理中的反轉讓)。

    (十)適用的應收賬款的范圍不同

    根據《應收賬款質押登記辦法》,可質押的應收賬款范圍較廣,包括下列權利:

    1、銷售產生的債權,包括銷售貨物,供應水、電、氣、暖,知識產權的許可使用等;

    2、出租產生的債權,包括出租動產或不動產;

    3、提供服務產生的債權;

    4、公路、橋梁、隧道、渡口等不動產收費權;5、提供貸款或其他信用產生的債權。

    人民銀行《應收賬款質押登記辦法(修訂征求意見稿)》中增加了提供勞務產生的債權以及其他以合同為基礎的具有金錢給付內容的債權。

    而利用應收賬款轉讓進行融資一般僅限于銷售貨物或提供服務產生的應收賬款,范圍較窄。對應收賬款的結算方式也有限制,如《國際保理通則》將信用證(不含備用信用證)、憑單付現或任何種類的現金交易為基礎的銷售排除在外。

    (十一)是否應通知債務人不同

    應收賬款質押中,是否應通知債務人,該通知是否為應收賬款質押生效的要件存在理論爭議,一般銀行實踐中明確要求通知債務人,取得債務人對應收賬款質押的確認。

    應收賬款轉讓融資業務中,則存在隱蔽型的做法,可不通知債務人,如隱蔽保理(暗保理)、商業發票貼現等,但也并非絕對不通知,如應收賬款債權到期后一定期間內債務人仍未付款,受讓人仍將對債務人作出通知。這就產生在賬款發生逾期后的通知是否有效的問題,對此《國際應收賬款轉讓公約》和法律并無規定,存在爭議。

    二、從企業的角度比較分析保理和應收賬款質押的區別(5項)

    (一)對企業資產負債率的影響不同

    在應收賬款質押中,出質人獲得融資后,該融資要納入其資產負債表的負債科目,增大了其資產負債率;而在應收賬款轉讓融資如無追索權保理中,出讓人獲得的轉讓價款視為其提前收回的應收賬款,在資產負債表中列入其流動資產科目,對資產負債率沒有影響,實質上降低了資產負債率,改善了財務結構。不過根據財政部《關于企業與銀行等金融機構之間從事應收債權融資等有關業務會計處理的暫行規定》(財會[2003]14號),在有追索權或附回購義務的應收賬款融資中,其會計處理應與應收賬款質押的相同,計入負債科目。

    從銀行的角度分析,企業通過把應收賬款轉讓給銀行進行融資,這種方式部分掩蓋了其債務,影響了其資產負債率的真實性,如企業進行二次融資,將會進一步增加了銀行信貸資金的中長期風險。

    (二)是否可以合理避稅不同

    應收賬款轉讓融資中,一般應收賬款并非足額轉讓,而是有一定的折扣,對企業而言,就產生了應收賬款轉讓損失。根據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局令【2005】13號)相關規定,應收賬款屬于企業財產范圍,其轉讓所發生的損失可以稅前扣除,且無需稅務機關審批。因此,企業可以利用與銀行的應收賬款轉讓行為,將應收賬款轉讓的損失部分申報扣除應稅所得。

    (三)應收賬款融資的種類不同

    銀行應收賬款質押可辦理的融資種類較多,包括表內和表外業務,如承兌匯票、信用證、流動資金貸款等等,而應收賬款轉讓融資僅限于保理預付款等表內業務。從企業的角度,如應收賬款賬期短,金額小,則傾向于應收賬款質押,比辦理保理較便捷。

    (四)保理具有應收賬款質押所不具備的功能和優點

    因為保理具有應收賬款質押所不具備的管理、催收和壞賬擔保功能,應收賬款債務人的信用風險轉由應收賬款受讓銀行承擔,收款有保障;資信調查、賬務管理和賬款追收等由應收賬款受讓銀行負責,節約管理成本。同時可以節約債務人作為買方開立信用證、銀行承兌匯票的費用。

    銀行實踐中因為保理有專門的保理業務系統,可以實現對應收賬款的全面管理,而且可以開立銀行名義的內部賬戶,將應收賬款回款全部存入該銀行內部賬戶中,避免司法的查、凍、扣,維護銀行回款權益,因此為保障債權安全,我分行對應收賬款質押一般還附加服務保理,可以將應收賬款回款存入銀行內部賬戶,且實現對應收賬款的動態管理。

    (五)應收賬款質押可以進行“財務報表型”融資

    一種是傳統的銀行貸款方式,?即基于借款企業的財務實力和經營表現發放的貸款,?我們可以稱之為“財務報表方式”。二是資產支持貸款(Asset- based lending,?簡稱ABL)方式,?主要基于擔保品(?應收賬款和存貨)?來放貸。在前一種方式下,?貸款決策主要根據借款企業的現金流,應收賬款和存貨僅僅是作為一種擔保品(?可能加上別的擔保品)?。在后一種方式下,?貸款決策主要基于擔保品的數量和質量,?而且貸款人需要緊密地跟蹤擔保品(?甚至每天)?。

    ABL?一般應由專業性的財務公司或銀行的專業團隊來開展,?這是因為ABL?與傳統的商業貸款不同,?貸款對象的風險也較高,需要專門人員來評估、監控借款客戶和擔保品。即使在一家銀行內部,?公司貸款和ABL?業務也往往分屬于不同部門。有些貸款機構應用了專門的電子系統用于跟蹤和處理ABL?業務,?并在不同程度上實現了與應收賬款債務人和供應商(?借款人)?的電子聯接。通過這樣一個系統,?貸款機構可以及時地監控貨物和服務的交付、銷售、應收賬款的產生、擔保的設立、回款、可用額度和貸款余額等各方面的信息。

    三、保理與應收賬款質押的聯系

    應收賬款質押與應收賬款轉讓盡管存在區別,從上文的分析來看,也并非涇渭分明,如應收賬款質押與有追索權的保理就很相似。

    (一)應收賬款出質后經出質人與質權人協商同意后可以轉讓

    《物權法》第228條第二款規定,“應收賬款出質后,不得轉讓,但經出質人與質權人協商同意的除外。出質人轉讓應收賬款所得的價款,應當向質權人提前清償債務或者提存。”

    從條文意思可以看出,應收賬款出質后,經出質人與質權人協商同意,可以再向第三人轉讓。問題是應收賬款出質后,經出質人與質權人協商同意,是否可以將該應收賬款再轉讓給質權人呢?筆者認為,如質權人認為有必要,并無不可,如雙方就轉讓價格與價款等協商一致,該應收賬款可以再次轉讓給質權人,轉讓價款用于抵債(即抵銷),質權人轉為債權人直接向債務人主張權利。

    (二)應收賬款質押與保理發生權利沖突時如何解決

    在同一應收賬款被同時質押或轉讓,或同一應收賬款被多次質押或轉讓的情況下,如何確定權利先后順序,對此法律并無規定。根據《國際貿易中的應收賬款轉讓公約》,主要有三種解決方式:第一種是以登記為準的優先權規則;第二種是以轉讓合同時間為準的優先權規則;第三種是以轉讓的通知時間為準的優先權規則。筆者認為,鑒于登記系統已經建立,為彰顯登記的公示和公信力,維護交易安全和善意第三人,有必要完善登記規則,采第一種以登記為準的優先權規則。對于同一應收賬款上設立的多次轉讓和質押,均按照以下原則確定順序:1、已登記的優先于未登記的;2、先登記的優先于后登記的,同時登記的按債權比例清償;3、均未登記的,按債權比例清償。

    (三)目前法律環境下,應收賬款質押與保理面臨諸多共同的問題

    由于法律規定的不完善,未來的以及“一攬子”的應收賬款是否可以質押或轉讓、禁止轉讓的應收賬款實際發生了轉讓或質押后的法律后果如何、登記系統的內容、應收賬款的描述和要素等如何確定都是應收賬款質押和應收賬款轉讓面臨的共性的問題,應收賬款本身的商業、法律風險也是共同的。

    四、結論

    進出口貿易中,一般采用國際保理等方式,應收賬款質押并不適合。實踐中多是在應收賬款質押和國內保理兩者中作出選擇。對應收賬款質押和應收賬款轉讓進行比較分析后,可以看出兩者各有特點,各有利弊,銀行和企業可以根據實際情況,多方面權衡后靈活選擇和運用。

    文章來源:保理課堂。


  • 1.商業保理的債權人(轉讓人),是指采用賒銷方式提供商品或勞務以及提供設施、租賃物等而獲得的有權請求債務人履行付款義務的人。一般包括銷售商品的賣方、提供服務或勞務的人、租賃中的出租人、提供知識產權的權利人、出口退稅請求權人以及其他因擁有物的所有權將來產生收益的人等。

    2.?商業保理的債務人,是指采用賒銷方式接受商品或勞務以及接受設施、租賃物等而承擔的履行付款義務的人。一般包括銷售商品的買方,接受服務或勞務的人,租賃中的承租人,知識產權的使用人,國家機關、部隊以平等民事主體身份進行的采購活動的采購人等。

    3.?商業保理的保理商(受讓人),是指在商業保理的業務中,接受債權人所轉讓的應收賬款,為其提供貿易融資、銷售分戶賬管理、賬款催收、信用管理、壞賬擔保至少其中一項服務的人。


  • 第一章 總 則
    第一條 為規范應收賬款質押登記,保護質押當事人和利害關系人的合法權

    益,根據《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共 和國物權法》等,制定本辦法。?

    第二條 本辦法所稱的應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施 而獲得的要求義務人付款的權利以及依法享有的其他付款請求權,包括現有的和 未來的金錢債權及其產生的收益,但不包括因票據、信用證或其他有價證券而產 生的付款請求權,以及法律、行政法規禁止轉讓的付款請求權。

    ??本辦法所稱的應收賬款包括下列權利:

    (一)銷售、出租產生的債權,包括銷售貨物,供應水、電、氣、暖,知識 產權的許可使用,出租動產或不動產等;

    ??(二)提供醫療、教育、旅游等服務或勞務產生的債權;

    (三)城市和農村基礎設施項目收益權,包括公路、橋梁、隧道、渡口等不 動產收益權,水利、電網、環保等項目收益權;

    (四)提供貸款或其他信用產生的債權; (五)其他以合同為基礎的具有金錢給付內容的債權。

    第三條 本辦法所稱應收賬款質押是指《中華人民共和國物權法》第二百 二十三條規定的應收賬款出質,具體是指為擔保債務的履行,債務人或者第三人 將其合法擁有的應收賬款出質給債權人,債務人不履行到期債務或者發生當事人 約定的實現質權的情形,質權人有權就該應收賬款及其收益優先受償。

    第四條 中國人民銀行征信中心(以下簡稱征信中心)是應收賬款質押的 登記機構。

    征信中心建立專門的基于互聯網的登記平臺(以下簡稱登記平 臺),辦理應收賬款質押登記,并為社會公眾提供查詢服務。

    第五條 中國人民銀行對征信中心辦理應收賬款質押登記有關活動進行管理。 第六條 在同一應收賬款上設立多個權利的,質權人按照登記的先后順序

    行使質權。

    第二章 登記與查詢 第七條 應收賬款質押登記通過登記平臺辦理。

    第八條 當事人應在質押合同中約定由質權人辦理應收賬款質押登記。

    質權人也可以委托他人辦理登記。委托他人辦理登記的,適用本辦法關于質?權人辦理登記的規定。?

    第九條 質權人辦理應收賬款質押登記時,應注冊為登記平臺的用戶。

    第十條 登記內容包括質權人和出質人的基本信息、應收賬款的描述、登記 期限、主債權金額以及主債權合同有關的其他信息。

    出質人或質權人為單位的,應填寫單位的法定注冊名稱、住所、法定代表人 或負責人姓名、組織機構代碼或金融機構編碼、工商注冊號等。

    出質人或質權人為個人的,應填寫有效身份證件號碼、有效身份證件載明的 地址等信息。

    第十一條 質權人應將填寫完畢的登記內容提交登記平臺。登記平臺記錄提 交時間并分配登記編號,生成應收賬款質押登記初始登記證明和修改碼提供給質 權人。

    第十二條 質權人自行確定登記期限,登記期限以年計算,最長不超過 30 年。

    第十三條 在登記期限屆滿前 90 日內,質權人可以申請展期。 質權人可以多次展期,每次展期期限不得超過 30 年。
    第十四條 登記內容存在遺漏、錯誤等情形或登記內容發生變化的,質權人

    應當辦理變更登記。 質權人在原質押登記中增加新的應收賬款出質的,新增加的部分視為新的質

    押登記。
    第十五條 質權人辦理登記時所填寫的出質人法定注冊名稱或有效身份證件

    號碼變更的,質權人應在知道或應當知道變更之日起 30 日內辦理變更登記。 第十六條 質權人辦理展期、變更登記的,應當與出質人就展期、變更事項

    達成一致。
    第十七條 有下列情形之一的,質權人應自該情形產生之日起 10 日內辦理

    注銷登記:
    (一)主債權消滅;
    (二)質權實現; (三)質權人放棄登記載明的應收賬款之上的全部質權; (四)其他導致所登記權利消滅的情形。
    第十八條 質權人憑修改碼辦理展期、變更登記、注銷登記。?

    第十九條 出質人或其他利害關系人認為登記內容錯誤的,可以要求質權人 變更登記或注銷登記。質權人不同意變更或注銷的,出質人或其他利害關系人可 以辦理異議登記。

    ??辦理異議登記的出質人或其他利害關系人可以自行注銷異議登記。

    第二十條 出質人或其他利害關系人應在異議登記辦理完畢之日起 7 日內通 知質權人。

    第二十一條 征信中心應按照出質人或其他利害關系人、質權人的要求,根 據生效的法院判決、裁定或仲裁機構裁決撤銷應收賬款質押登記或異議登記。

    第二十二條 質權人辦理變更登記和注銷登記、出質人或其他利害關系人辦 理異議登記后,登記平臺記錄登記時間、分配登記編號,并生成變更登記、注銷 登記或異議登記證明。

    第二十三條 質權人、出質人和其他利害關系人應當按照登記平臺提示項目 如實登記,提供虛假材料辦理登記,給他人造成損害的,應當承擔相應的法律責 任。

    第二十四條 任何單位和個人均可以在注冊為登記平臺的用戶后,查詢應收 賬款質押登記信息。

    第二十五條 出質人為單位的,查詢人以出質人的法定注冊名稱進行查詢。 出質人為個人的,查詢人以出質人的身份證件號碼進行查詢。
    第二十六條 征信中心根據查詢人的申請,提供查詢證明。

    第二十七條 質權人、出質人或其他利害關系人、查詢人可以通過證明編 號在登記平臺對登記證明和查詢證明進行驗證。

    第三章 征信中心的職責
    第二十八條 征信中心應當采取技術措施和其他必要措施,維護登記平臺安

    全、正常運行,防止登記信息泄露、丟失。
    第二十九條 征信中心應當制定登記操作規則和內部管理制度,并報中國人

    民銀行備案。
    第三十條 登記注銷或登記期限屆滿后,征信中心應當對登記記錄進行離

    線保存,保存期限為 15 年。?

    第四章 附 則
    第三十一條 征信中心按照國務院價格主管部門批準的收費標準收取應收

    賬款登記服務費用。
    第三十二條 權利人在登記平臺辦理保理業務當中的應收賬款轉讓登記,

    參照本辦法有關規定。
    第三十三條 本辦法自 2007 年 10 月 1 日起施行。?



  • 明保理和暗保理是按照是否將保理業務通知購貨商來區分的。

    (1)明保理:指供貨商在債權轉讓的時候應立即將保理情況告知購貨商,并指示購貨商將貨款直接付給保理商。

    (2)暗保理:是將購貨商排除在保理業務之外,由銀行或保理商和供貨商單獨進行保理業務,在到期后供貨商出面進行款項的催討,收回之后再交給保理商。供貨商通過開展暗保理可以隱瞞自己資金狀況不佳的狀況。


  • 根據《中華人民共和國物權法》(以下簡稱《物權法》)第二百二十八條規定, 人民銀行于 2007 年 9 月 30 日頒布《應收賬款質押登記辦法》(中國人民銀行令 〔2007〕第 4 號,以下簡稱《辦法》),規范應收賬款質押登記活動。經過 7 年多 的實踐,我國應收賬款融資業務獲得迅速發展,業務實踐產生了進一步規范應收 賬款融資登記的需求。為此,我們啟動了《辦法》的修訂工作,形成《應收賬款 質押登記辦法(修訂征求意見稿)》,具體修訂情況說明如下:

    ??一、在《辦法》附則中增加應收賬款轉讓登記的規定

    隨著應收賬款融資業務的發展,應收賬款轉讓登記實踐已經形成。截至 2014 年底,應收賬款質押登記公示系統(以下簡稱登記系統)記載了 59.5 萬余筆應 收賬款轉讓登記,占應收賬款登記總量的 45%。目前,21 家全國性商業銀行,300 多家保理公司都是登記系統的主要用戶。

    應收賬款轉讓登記得到行業管理部門的支持,同時登記效力獲得地方司法部 門的認可。在中國銀行業協會發布的有關保理業務的文件,以及深圳、廣州、重 慶、上海和天津等地保理試點文件中,都有對各類交易主體在登記系統開展轉讓 登記的規定。2014 年 11 月 19 日天津市高級人民法院印發了審理保理合同案件 的審判委員會紀要,專門規定了應收賬款轉讓“登記公示和查詢的效力”,明確 了在征信中心登記系統進行登記與查詢可以產生對抗善意第三人的司法效力。此 外,國際擔保交易示范法和國際保理公約,都有應收賬款轉讓登記的規定。

    本次修訂保持《辦法》名稱和結構不變,在附則中增加條款,“權利人在登?

    記平臺辦理保理業務當中的應收賬款轉讓登記,參照本辦法有關規定”,引導更 多的主體開展登記與查詢,保護交易安全(第三十二條)。

    ??二、修改完善應收賬款的定義

    隨著應收賬款融資業務的發展,實踐中用來融資的應收賬款類型豐富多樣, 銀行、保理公司等機構對擴大《辦法》列舉應收賬款的范圍需求強烈。因此本次 修訂對應收賬款的定義予以完善,具體修訂內容如下:(1)將旅游景點收費權、 學生公寓收費權、醫療收費權等因服務、勞務所產生的債權納入《辦法》第四條 (三)列舉范圍;將城市基礎設施項目收益權、城市環保項目收益權、農村電網 建設與改造工程電費收益權、水利開發項目收益權等城市農村基礎設施項目收益 權納入了《辦法》第四條(四)列舉范圍;(2)增加兜底條款,即其他以合同為 基礎的具有金錢給付內容的債權;(3)完善排除條款,排除因信用證而產生的付 款請求權,以及法律、行政法規禁止轉讓的付款請求權(第二條)。

    ??三、取消登記協議上傳要求

    上傳登記協議的目的是為了避免質權人不經出質人同意而進行惡意登記或 者虛假登記。但登記協議作為附件上傳,增加了登記用戶的操作成本,登記機構 也無法核實協議文件的真實性。因此,本次修訂刪除了《辦法》第八條登記協議 上傳的規定,并對相關條款做出調整(第八條、第十條)。

    ??四、若干登記事項的修改
    ?????為進一步完善公示的登記事項,修訂了如下內容:

    1.增加主債權金額及主債權合同有關登記內容。鑒于主債權合同與質押合同 是主從關系。因此,本次修訂在登記內容中增加主債權金額及債權合同有關其他 信息,通過對該信息的適當公示,有助于更好地描述和公示質權。此外,還對登 記內容的表述予以完善,將“注冊地址”修改為“住所”、“金融機構代碼”修改 為“金融機構編碼”、“工商注冊碼”修改為“工商注冊號”(第十條)。

    2.調整登記期限。由于我國有關收費公路的行政法規規定了部分地區的經營 性公路收費期限為 30 年,此類登記往往需要多次展期,增加了登記當事人的操 作風險。因此,本次修訂將登記期限由 5 年增加至 30 年,并刪除登記期限屆滿 登記失效的規定(第十二條、第十三條)。

    3.調整出質人信息變更的有關規定。出質人的法定注冊名稱或有效身份證件?

    號碼是登記系統的檢索標準。為避免質權人掌握信息變更不及時,影響其他權利 人查詢登記信息的真實性問題,本次修訂將質權人變更出質人身份信息的“四個 月”調整為 30 日,變更時限從質權人知道或應當知道之日起算。此外,刪除“未 辦理變更登記的,質押登記失效”的條款(第十五條)。

    ??五、修改登記機構撤銷異議登記的規定

    異議登記的作用在于提醒第三人注意登記文件中所載的異議內容,不能直接 否定原登記效力。由于法律未授予應收賬款質押登記機構對登記事項真實性的審 查權利,登記機構難以做到有效判斷當事人是否提起訴訟而主動撤銷異議登記。 因此,本次修訂刪除《辦法》第二十一條關于登記機構根據對當事人起訴情況的 判斷撤銷異議登記的規定。

    ??六、增加登記費用條款及其他表述性完善

    目前,根據國家價格主管部門批準的收費標準,應收賬款登記服務是一種有 償服務,本次修訂增加登記收費條款。(第三十一條)

    此外,本次修訂還對以下條款內容及表述予以完善:增加應收賬款質押的定 義(第三條);修改關于登記系統的表述(第四條);修改異議登記通知時限(第 二十條);增加仲裁裁決作為登記機構撤銷某筆登記的依據(第二十一條);增加 征信中心負有信息安全及保護義務條款,并刪除不可抗力條款(第二十八條)。?


  • 保理業務費用指應收帳款轉讓人為辦理保理業務而向保理商支付的報酬,一般由保理利息和服務費兩部分組成。

    (1)保理利息:是在銀行同期基準利率的基礎上上浮一定的比例,要視當時的市場情況而定;

    (2)保理服務費:指保理商為辦理保理業務而向應收賬款轉讓人收取的費用,一般包括保理手續費(根據產品結構的復雜性和我們承擔的風險大小來制定)和單據處理費兩種。


  • 商資函[2012]419 2012-06-27?


    天津市、上海市商務委:

    根據《商務部財政部人民銀行銀監會保監會關于推動信用銷售健康發展的意 見》(商秩發[2009]88 號)、《商務部關于進一步推進商務領域信用建設的意見》 (商秩發[2009]234 號)等文件精神,為積極探索優化利用外資的新方式,促進 信用銷售,發展信用服務業,同意在天津濱海新區、上海浦東新區開展商業保理 試點,探索商業保理發展途徑,更好地發揮商業保理在擴大出口、促進流通等方 面的積極作用,支持中小商貿企業發展,現就開展商業保理試點工作有關事項通 知如下:

    一、試點內容

    設立商業保理公司,為企業提供貿易融資、銷售分戶賬管理、客戶資信調查 與評估、應收賬款管理與催收、信用風險擔保等服務。

    二、試點工作要求

    (一)建立工作機制。試點地區商務主管部門為商業保理行業主管部門。主 管部門應分別會同天津市、上海市人民政府相關部門和濱海新區、浦東新區人民 政府加強溝通協調,建立工作機制。

    (二)加強準入管理。商業保理公司的投資者應具備開展保理業務相應的資 產規模和資金實力,不得以借貸資金和他人委托資金投資,有健全的公司治理結 構和完善的風險內控制度,近期沒有違規處罰記錄。?

    申請設立商業保理公司,應當具有與其業務規模相適應的注冊資本,擁有具 有保理業務運營管理經驗且無不良信用記錄的高管人員。應建立開展保理業務相 應的管理制度,健全相關業務流程和操作規范,定期將業務開展情況報主管部 門。

    (三)規范經營行為。開展商業保理原則上應設立獨立的公司,不混業經營, 不得從事吸收存款、發放貸款等金融活動,禁止專門從事或受托開展催收業務, 禁止從事討債業務。鼓勵各類商業保理公司根據《國務院關于進一步支持小型微 型企業健康發展的意見》(國發[2012]14 號)精神,面向中小微型企業提供服務, 積極開展國際和國內保理業務。

    (四)健全監管制度。試點地區商務主管部門要健全工作機制,牽頭制訂商 業保理管理辦法和指導性文件,建立日常監管機制,指導商業保理企業積極開展 行業自律,并定期將試點情況報商務部。

    三、試點工作安排

    請試點地區商務主管部門根據上述要求制定試點實施方案,于 15 個工作日 內書面報商務部,由商務部組織評審后正式施行。試點工作中遇到相關問題,請 及時與商務部(外資司、市場秩序司)聯系。

    ???????????????????????????????商務部
    ???????????????????????二〇一二年六月二十七日


  • 應收賬款回購 2017 - 10 - 22

    應收賬款回購指應收賬款轉讓人在應收賬款到期日,購回已轉讓給保理商的全部或部分應收賬款。



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