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關注交易習慣的合理性 不忽略任何可疑風險點

日期: 2017-10-23
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案情簡介

?????1、借款人基本情況
????借款人A公司始建于2005年,注冊資本人民幣2500萬元,為民營企業,股東為兩個自然人。主營計算機軟硬件技術開發及銷售。
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經支行調查,A公司自成立以來便同央企B公司建立合作關系,主要為其供應硬件設備及軟件升級,2012年全年合作量達3個多億,截至20135月同B公司應收款約2億。
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央企B公司,注冊資本超百億,其前身成立于1988年,在香港、倫敦、中國內地三地上市,是中國目前資產最多、運輸量最大的航空運輸企業。?


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、借款人經營與財務情況。
????資產負債結構:截至2012年末,總資產38797萬元,資產結構中,流動資產36134萬元,占比93.1%,應收賬款12913萬元,其中絕大多數為對央企B公司的應收賬款;總負債18861萬元,主要為短期借款18000萬元;凈資產19935萬元。
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營收情況:2010-2012年銷售收入分別為216964146265649萬元,凈利潤分別為388939575289萬元。
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償債指標:2009-2011年資產負債率分別為41%29%48%;流動比率分別為203%290%191%
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現金流指標:2009-2011年經營凈現金流分別為230533-282萬元。?


案例評析

????2013年客戶經理為A公司申報2億元續授信(敞口8000元),業務模式為有追索權明保理,交易對手為央企B公司——信息技術中心(已獲得B公司授權)。?


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本筆業務的審查要點:
????1、全套交易資料,主要包括:貿易合同、貨品交付確認書、發票、回款憑證及銀行流水。
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主要特點:提供的交易資料較為齊備,內容約定較為清晰詳盡,其中增值稅發票因單張金額較大由稅務局代開。
????2
、貸前、貸中、貸后人員多次實地走訪借款人及B公司信息技術中心,二者均較為配合,B公司反饋信息與借款人向保理商說明的信息基本一致。?


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本筆業務主要疑點:
????1、保理商走訪時發現B公司信息技術中心并非在B公司大樓里,而是在其附近的藍天大廈,信息中心解釋為B公司對外窗口單位均在藍天大廈辦公。
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、從B公司信息中心的回款記錄來看,均是單筆較大金額一次性回款。
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B公司信息中心的回款賬戶開在XX銀行天津保理商,戶名為“中國XXXX信息中心”。
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、經與借款人實際控制人了解,近兩年其在天津收購多處資產,正在籌備借殼上市,這些大額的投資活動,我們認為保理商授信有被挪用的風險。?


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疑點的主要突破口:


????鑒于以上4條疑點,除第3條外,其他的均難以取得有效證據進行佐證,第三條B公司信息中心回款賬戶開在天津,從操作便利性來看,不符合正常邏輯,因此保理商通過多方搜集信息,取得了該賬戶的開戶許可證號,又通過人行開戶系統查詢到了該賬戶對應的組織機構代碼證號,最后經查詢銀碼系統和工商局藍盾系統顯示,該組織機構代碼對應的企業名稱是“天津XXXX計算機技術開發中心”,該企業為個人獨資企業,注冊資本僅有5萬人民幣。
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至此我們推斷,在XX銀行開立的“中國XXXX信息中心”,是“天津XXXX計算機技術開發中心”名下的附屬專項賬戶,起名為“中國XXXX信息中心”是為了迷惑保理商獲得保理授信(企業之前在另外兩家保理公司均開展過針對B公司的保理業務)。
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綜上,保理商確定該筆業務為一起虛假保理騙局,因此及時終止授信,得以全身而退。?


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深入分析:
????1、關于B公司信息技術中心:
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經查詢某年B公司招股說明書顯示,確實存在“信息技術中心”這個部門,走訪過程中發現電梯廣告、走廊的名牌及接待人出事的名片均B公司信息技術中心的名稱和標示。
????2
、關于借款人和B公司的業務:
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根據已提供的合作記錄資料(尤其是稅務局代開發票)、現場走訪情況和以往的納稅憑證來看,借款人與B公司應該確有一定的業務往來。
????3
、關于“B公司信息技術中心”賬戶:
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我們分析很可能借款人交貨后,B公司早已將真正的貿易款項回至借款人指定的其他賬戶,被借款人用于對外投資,當保理商授信即將到期時,借款人再通過在XX行開立的“信息中心”賬戶進行回款,造成是B公司直接回款的假象。
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當然這里仍然存在B公司信息中心實際操作不符合其對保理商應收賬款轉讓時確認內容的情況,信息中心接待人員反饋信息有誤的情況。因此,“B公司信息技術中心”在與保理商合作中確實存在信譽問題,當然這個所謂的“B公司信息技術中心”也有可能是一個騙局。??


風險啟示

?????1、嚴控貿融業務操作風險
????貿易融資業務相對于傳統類授信更加注重交易的自償性,借款人自身實力往往不是很強,需利用要上下游核心企業的履約能力進行增信,相應涉及的操作流程、環節、法律關系會更加復雜,這就需要我們嚴格把控操作風險,在保理業務中,應尤其關注應收賬款轉讓通知、質押登記、回款路徑控制這三個重要環節。?


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、關注交易習慣的合理性
????貿易背景真實性是開展貿易融資業務的必要前提條件,而真實的交易一般都會伴隨著合理的交易習慣,如交易地位、合作的穩定性、結算模式及賬期、交易的便利性等等,不能忽略任何蛛絲馬跡,一反常態的背后很可能是“融資貿易”或“授信騙局”,這是貿易融資業務審查中最基本、最重要的思維邏輯。當然,如果能夠與核心企業加強聯系、充分溝通,更有助于我們對業務流程的判斷和把控。


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